Налоговый вычет - Доверие- стоматология на Юровской

Перейти к контенту

Главное меню:

Налоговый вычет

Информация

В данной статье пойдет речь только о социальном вычете за лечение, так как наступила зимняя пора, и, к сожалению, многим придется обращаться к врачу и проводить какое-то лечение. Как правило, стоимость медицинских услуг является высокой, но граждане могут получить свои деньги обратно у государства, но при определенных условиях и лишь в определенной сумме.

Однако напомним, какие все же есть виды социальных вычетов, которые предоставлены налогоплательщику государством.

Социальные вычеты (ст. 219 НК РФ) предоставляются лицам, осуществлявшим в течение налогового периода расходы на цели, признаваемые социально значимыми. К таковым причислены
(в нашем случае нас интересуют только расходы на лечение):

  • расходы на услуги по лечению (также по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет), расходы на медикаменты;

На виде вычета – расходы на услуги по лечению стоит, остановиться более подробно, поскольку некоторые положения понимаются неоднозначно либо просто упускаются из вида.

Вычет на лечение предоставляется только при условии получения соответствующих услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации. Расходы на лечение за пределами страны (в отличие от образовательных услуг) не учитываются.
Процедура предоставления рассматриваемого вычета является более фиксированной, так как виды медицинских услуг, перечень лекарственных средств, приобретение которых производилось гражданином за собственный счет утверждены постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 “Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета”.

В соответствии со ст. 216 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год, по окончании календарного года, в течение которого были осуществлены указанные затраты. Пунктом 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, налогоплательщиками, указанными в ст.ст. 227-228 Налогового кодекса РФ.

С учетом положений п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ налоговые декларации с заявлениями о предоставлении социальных вычетов могут быть представлены налогоплательщиками, поименованными в п. 1 и п. 2 ст. 229 Налогового кодекса РФ, в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы Налогоплательщик предоставляет в налоговую инспекцию по месту своей регистрации налоговую декларацию, заявление на предоставление социальных вычетов и документы, подтверждающие оплату и характер услуг.

Механизм предоставления социальных вычетов при лечении складывается из предоставления таких документов:

  • Заявления о предоставлении социального налогового вычета.

  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

  • Справка с работы по форме 2-НДФЛ (подлинник).

  • Финансовые документы, подтверждающие истраченную денежную сумму на лечение. Виды подтверждающих документов законодателем не определены, это могут быть, в частности договор с учреждением об оказании медицинских услуг, квитанции об оплате, чеки и т.д. (копии). При получении вычета в связи с приобретением медикаментов налогоплательщик должен представить рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств по форме N 107/у с проставлением штампа “Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика”, выписанных лечащим врачом .

  • Лицензия на осуществление медицинской деятельности у организации, где были оказаны услуги по лечению (копия, заверенная медицинским учреждением). Медицинское учреждение должно иметь лицензию на этот вид деятельности. Следует отметить, что получить вычет можно, если соответствующие медицинские услуги были оказаны физическими лицами, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности и занимающимися частной медицинской практикой.

  • Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256 “О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 “Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета”"(подлинник). Данная справка должна по требованию предоставляться всеми учреждениями здравоохранения.

Следует обратить внимание:

  • указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов не были произведены организацией за счет средств работодателей, т.е. были произведены самим гражданином за счет собственных средств.

  • законом установлены определенные ограничения размера налоговых вычетов, предоставляемых налогоплательщику. Общая сумма социального налогового вычета, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи 219 НК РФ.


«п.2. ст. 219 НК РФ Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 – 4 пункта 1 настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте».



Общая сумма социального налогового вычета, принимаемая в сумме фактически произведенных расходов с 01.01..2009 будет составлять 120 000 рублей, за исключением положений указанных в подпункте 2 пункта 1 и пп.3 статьи 219 НК РФ.

После предоставления выше перечисленных документов, налоговый орган принимает решение и выносит решение.

После вынесения положительного решения гражданину следует:

  • Открыть лицевой счет в любом отделении Сбербанка.

  • Написать заявление о возврате суммы налога.

  • Сделать ксерокопию сберкнижки или указать номер лицевого счета, на который должны поступить денежные средства.

  • Сделать ксерокопию решения, вынесенного ИФНС о возврате уплаченной суммы налога.

  • Ждать пока денежные средства поступят на счет.

 
 
Назад к содержимому | Назад к главному меню Яндекс.Метрика